Globale Reform der Unternehmensbesteuerung: 500 Mrd. USD Preis wartet auf die Regierungen 2026

Die globale Reform der Unternehmensbesteuerung könnte Regierungen weltweit einen jährlichen Zusatzgewinn von 500 Mrd. US-Dollar bescheren, so ein neuer Bericht des Tax Justice Network. Der entscheidende Punkt ist, dass multinationale Gewinne dort besteuert werden, wo tatsächlich wirtschaftliche Tätigkeit stattfindet – bekannt als einheitliche/„unitary“ Besteuerung. Dieser Ansatz verlagert Einnahmen aus Steuerparadiesen in Länder, in denen Beschäftigte arbeiten und Kundinnen und Kunden Geld ausgeben.

Warum die einheitliche Besteuerung für die globale Unternehmensbesteuerung entscheidend ist

Die einheitliche Besteuerung ist ein Verfahren, das ein multinationales Unternehmen als eine einzige Einheit behandelt, statt es in getrennte Tochtergesellschaften aufzuteilen. Die Gewinne werden auf der Grundlage der tatsächlichen wirtschaftlichen Aktivität zugewiesen – etwa nach Umsätzen, Lohnsumme und Vermögenswerten. So wird verhindert, dass Gewinne in Niedrigsteuergebiete verlagert werden.

Derzeit können Konzerne ihre Gewinne in Steueroasen wie den Cayman Islands verbuchen und so Steuern in den Ländern vermeiden, in denen sie tatsächlich tätig sind. Die einheitliche Besteuerung würde diese Lücke schließen und sicherstellen, dass dort Steuern gezahlt werden, wo der Wert entsteht. Es wird kein neuer Gewinn geschaffen; die Einnahmen werden lediglich von Steueroasen hin zu produktiven Volkswirtschaften verlagert.

Der „Preis“ in Höhe von 500 Mrd. US-Dollar: Was er für Länder bedeutet

Das Tax Justice Network schätzt, dass Regierungen zusätzlich jährlich 500 Mrd. US-Dollar einnehmen könnten – ohne die Sätze der Körperschaftsteuer anzuheben. Es handelt sich um eine erhebliche Summe, die öffentliche Dienstleistungen, Infrastruktur und Maßnahmen zum Klimaschutz finanzieren könnte.

So würde beispielsweise Großbritannien pro Jahr etwa 13 Mrd. £ zusätzlich einnehmen und damit zwei Drittel der Kosten eines NHS-ähnlichen Systems für die soziale Pflege abdecken. EU-Regierungen könnten ihre Ausgaben für die Anpassung an den Klimawandel vervierfachen. Der globale Süden würde 156 Mrd. US-Dollar erhalten – mehr als die noch ausstehenden Kredite des IWF an diese Länder.

Vergleich der Mehreinnahmen aus Steuern nach Region

UN-Verhandlungen: Eine historische Chance für Steuerreformen

Die am Montag in New York beginnenden UN-Gespräche zielen darauf ab, eine Rahmenkonvention zur Besteuerung zu schaffen, die sich am UN-Klimaregime orientiert. Dadurch würden Steuerorgane und Verfahren eingerichtet; Protokolle würden detaillierte Regeln liefern. Die UN strebt eine Einigung bis Ende 2027 an.

Donald Trumps USA sind im vergangenen Jahr ausgestiegen, doch kein anderes Land folgte. Das zeigt eine breite internationale Unterstützung für die Reform. Die Verhandlungen sind eine einmalige Gelegenheit, Steuerregeln zu modernisieren, die für die 1920er Jahre entwickelt wurden, als industrielle Großkonzerne dominierten – und sie auf die heutige digitale Wirtschaft anzuwenden.

Herausforderungen und Chancen für Steuerparadiese

Diversifizierte Steueroasen wie die Schweiz und die Niederlande könnten die Verluste durch höhere Steuersätze ausgleichen. Reine Buchungszentren wie die Cayman Islands müssten dagegen starke Rückgänge bei den Einnahmen hinnehmen. Dies könnte zu einem gerechteren globalen Steuersystem führen.

Die Umsetzung wird jedoch komplex sein. Die Länder müssen sich auf Zuweisungsformeln und Durchsetzungsmechanismen einigen. Der Bericht kommt zu dem Schluss, dass die Vorteile selbst mit diesen Herausforderungen die Kosten bei Weitem übersteigen.

• Die einheitliche Besteuerung könnte weltweit jährlich 500 Mrd. US-Dollar mehr einbringen.
• Großbritannien gewinnt pro Jahr 13 Mrd. £ zusätzlich.
• Der globale Süden erhält in einem Jahr 156 Mrd. US-Dollar.
• Die UN-Verhandlungen zielen auf eine Einigung bis 2027.

Wichtige Erkenntnisse für Politik und Bürgerinnen und Bürger

Diese Reform geht nicht nur um Einnahmen; sie steht für Fairness und Verantwortlichkeit. Multinationale Unternehmen wie Apple mit Gewinnen von 112 Mrd. US-Dollar sollten ihren gerechten Anteil zahlen. Das derzeitige System ermöglicht es ihnen, Steuern zu vermeiden und die Belastung auf gewöhnliche Bürgerinnen und Bürger zu verlagern.

Bürgerinnen und Bürger sollten ihre Regierungen dazu drängen, die UN-Rahmenvereinbarung zu unterstützen. Die „Prämie“ ist zu groß, um sie zu ignorieren. Wie der Bericht betont, ist dies zum ersten Mal seit Jahrzehnten, dass multinationale Unternehmen dort besteuert werden könnten, wo sie tatsächlich Geschäfte tätigen.

FAQ

Zusammenfassend bietet die globale Reform der Unternehmensbesteuerung durch einheitliche Besteuerung eine richtungsweisende Chance, öffentliche Güter zu finanzieren und Ungleichheit zu verringern. Die UN-Verhandlungen sind dabei ein entscheidender Schritt. Regierungen müssen diese 500 Mrd.-US-Dollar-„Prämie“ ergreifen, um eine gerechtere Welt aufzubauen.