Wereldwijde hervorming van de vennootschapsbelasting: een prijspremie van $500 miljard wacht op overheden 2026

Wereldwijde hervorming van de vennootschapsbelasting kan volgens een nieuw rapport van het Tax Justice Network een jaarlijkse meevaller van 500 miljard dollar opleveren voor overheden wereldwijd. De sleutel is het belasten van winsten van multinationals op de plek waar de echte economische activiteit plaatsvindt, bekend als unitaire belastingheffing. Deze aanpak verschuift inkomsten van belastingparadijzen naar landen waar werknemers produceren en klanten geld uitgeven.

Waarom unitaire belastingheffing van belang is voor de wereldwijde vennootschapsbelasting

Unitaire belastingheffing is een methode waarbij een multinational wordt behandeld als één geheel in plaats van als afzonderlijke dochterondernemingen. Daarbij worden winsten toegewezen op basis van daadwerkelijke economische activiteit, zoals omzet, loonbetalingen en activa. Dit voorkomt het verschuiven van winsten naar jurisdicties met een lage belastingdruk.

Momenteel kunnen multinationals winsten boeken in havens zoals de Kaaimaneilanden, waardoor zij belastingen ontwijken in landen waar zij actief zijn. Unitaire belastingheffing zou deze maas dichten, zodat belasting wordt betaald waar waarde wordt gecreëerd. Er wordt geen nieuwe winst gecreëerd; inkomsten verplaatsen zich simpelweg van belastingparadijzen naar productieve economieën.

De prijs van 500 miljard dollar: wat betekent dit voor landen?

Het Tax Justice Network berekent dat overheden jaarlijks 500 miljard dollar extra zouden kunnen innen zonder de tarieven van de vennootschapsbelasting te verhogen. Dit is een aanzienlijk bedrag dat kan worden ingezet voor openbare diensten, infrastructuur en klimaatactie.

Zo zou Groot-Brittannië ongeveer £13 miljard extra per jaar ontvangen, ter dekking van twee derde van de kosten van een zorgstelsel zoals de NHS (National Health Service) voor langdurige zorg. EU-overheden zouden bestedingen aan klimaatadaptatie kunnen verviervoudigen. Het mondiale zuiden ontvangt 156 miljard dollar, meer dan de openstaande leningen van het IMF aan die landen.

Vergelijking van belastingopbrengsten per regio

VN-onderhandelingen: een historische kans voor belastinghervorming

De onderhandelingen van de VN die maandag in New York van start gaan, beogen het opzetten van een conventioneel fiscaal kader, naar het model van het VN-klimaatregime. Hierdoor ontstaan bestuursorganen en procedures, met protocollen die gedetailleerde regels bevatten. De VN wil overeenstemming bereiken tegen eind 2027.

De VS onder Donald Trump stapte vorig jaar uit, maar geen enkel ander land volgde. Dit laat zien dat er brede internationale steun is voor de hervorming. De gesprekken bieden een kans van eens per generatie om belastingregels te moderniseren die zijn ontworpen voor de jaren twintig, toen industriële grootmachten domineerden, en ze toe te passen op de digitale economie van vandaag.

Uitdagingen en kansen voor belastingparadijzen

Meer gediversifieerde belastingparadijzen zoals Zwitserland en Nederland zouden verliezen kunnen compenseren door tarieven te verhogen. Zuivere boekingscentra zoals de Kaaimaneilanden zouden te maken krijgen met forse dalingen in inkomsten. Dat kan leiden tot een rechtvaardiger wereldwijd belastingsysteem.

De implementatie zal echter complex zijn. Landen moeten het eens worden over toewijzingsformules en handhavingsmechanismen. Het rapport stelt dat, zelfs met deze uitdagingen, de voordelen ruim opwegen tegen de kosten.

• Unitaire belastingheffing zou wereldwijd jaarlijks 500 miljard dollar kunnen opleveren.
• Groot-Brittannië wint jaarlijks 13 miljard pond extra.
• Het mondiale zuiden ontvangt 156 miljard dollar in één jaar.
• VN-onderhandelingen streven naar overeenstemming in 2027.
• Moderne regels zouden verouderde kaders uit de jaren twintig vervangen.

Belangrijkste aandachtspunten voor beleidsmakers en burgers

Deze hervorming draait niet alleen om inkomsten; het gaat ook om rechtvaardigheid en verantwoordelijkheid. Multinationals zoals Apple, met winsten van 112 miljard dollar, zouden hun eerlijk aandeel moeten betalen. Het huidige systeem maakt het voor hen mogelijk om belasting te ontwijken, waardoor de lasten verschuiven naar gewone burgers.

Burgers moeten hun regeringen ertoe aanzetten het VN-kader te steunen. De prijs is te groot om te negeren. Zoals het rapport aangeeft, is dit voor het eerst in decennia dat multinationals kunnen worden belast waar zij daadwerkelijk zaken doen.

FAQ

Tot slot biedt wereldwijde hervorming van de vennootschapsbelasting via unitaire belastingheffing een ingrijpende kans om publieke goederen te financieren en ongelijkheid te verminderen. De VN-onderhandelingen vormen een cruciale stap. Regeringen moeten deze prijs van 500 miljard dollar grijpen om een rechtvaardigere wereld op te bouwen.