La reforma global del impuesto de sociedades podría proporcionar un superávit anual de 500 mil millones de dólares a los gobiernos de todo el mundo, según un nuevo informe de Tax Justice Network. La clave consiste en gravar los beneficios de las multinacionales allí donde se produce la actividad económica real, lo que se conoce como tributación unitaria. Este enfoque desplaza los ingresos desde los paraísos fiscales hacia los países donde los trabajadores producen y los clientes realizan sus compras.
Por qué la tributación unitaria es importante para la reforma global del impuesto de sociedades
La tributación unitaria es un método que trata a una empresa multinacional como una única entidad, en lugar de como filiales separadas. Asigna las ganancias en función de la actividad económica real, como las ventas, la nómina y los activos. Esto impide que se desplacen beneficios hacia jurisdicciones de baja tributación.
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Actualmente, las multinacionales pueden registrar beneficios en paraísos como las Islas Caimán, evitando impuestos en los países donde operan. La tributación unitaria cerraría este vacío legal, garantizando que se paguen impuestos donde se crea el valor. No se crea ningún beneficio nuevo; los ingresos simplemente se trasladan desde los paraísos hacia economías productivas.
El premio de 500 mil millones de dólares: qué significa para los países
Tax Justice Network calcula que los gobiernos podrían obtener 500 mil millones de dólares adicionales al año sin necesidad de elevar las tasas del impuesto de sociedades. Se trata de una cifra sustancial que podría financiar servicios públicos, infraestructuras y acción climática.
Por ejemplo, Reino Unido recaudaría aproximadamente 13 mil millones de libras adicionales por año, suficientes para cubrir dos tercios del costo de un sistema de cuidados sociales al estilo del NHS. Los gobiernos de la Unión Europea podrían cuadruplicar el gasto en adaptación climática. El Sur Global recibiría 156 mil millones de dólares, más que los préstamos pendientes del FMI para esos países.
Comparación de las ganancias de ingresos fiscales por región
| Región | Ingresos adicionales anuales | Posible uso |
|---|---|---|
| Reino Unido | 13 mil millones de libras | Financiación de cuidados sociales |
| Unión Europea | Cuadruplicar el gasto en adaptación climática | Proyectos de resiliencia climática |
| Sur Global | 156 mil millones de dólares | Alivio de la deuda y desarrollo |
Conversaciones de la ONU: una oportunidad histórica para reformar el impuesto
Las conversaciones de la ONU que se inauguran en Nueva York el lunes tienen como objetivo establecer una convención-marco sobre el ámbito fiscal, inspirada en el régimen climático de las Naciones Unidas. Esto permitiría crear órganos de gobierno y procedimientos, con protocolos que proporcionen normas detalladas. La ONU busca llegar a un acuerdo para finales de 2027.
El gobierno de Donald Trump en Estados Unidos se retiró el año pasado, pero no siguió ningún otro país. Esto demuestra un apoyo internacional amplio a la reforma. Las conversaciones son una oportunidad única generacional para modernizar unas normas tributarias diseñadas para la década de 1920, cuando dominaban los gigantes industriales, y aplicarlas a la economía digital de hoy.
Retos y oportunidades para los paraísos fiscales
Los paraísos fiscales diversificados como Suiza y los Países Bajos podrían compensar las pérdidas elevando las tasas. Los centros de mera formalización de beneficios, como las Islas Caimán, se enfrentarían a descensos severos de ingresos. Esto podría dar lugar a un sistema fiscal global más equitativo.
Sin embargo, la puesta en práctica será compleja. Los países deben acordar fórmulas de asignación y mecanismos de cumplimiento. El informe señala que, incluso con estos retos, los beneficios superan con creces los costos.
- La tributación unitaria podría aumentar 500 mil millones de dólares al año a escala mundial.
- Reino Unido obtiene 13 mil millones de libras adicionales por año.
- El Sur Global recibe 156 mil millones de dólares en un año.
- Las conversaciones de la ONU buscan un acuerdo para 2027.
- Las normas modernas sustituirían al marco obsoleto de los años 20.
Conclusiones clave para responsables políticos y ciudadanos
Esta reforma no se trata solo de ingresos; se trata de equidad y rendición de cuentas. Multinacionales como Apple, con beneficios de 112 mil millones de dólares, deben pagar su parte justa. El sistema actual les permite evitar impuestos, trasladando la carga a los ciudadanos comunes.
Los ciudadanos deberían pedir a sus gobiernos que respalden el marco de la ONU. El premio es demasiado grande como para ignorarlo. Como señala el informe, es la primera vez en décadas que las multinacionales podrían ser gravadas en los lugares donde realmente hacen negocios.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la tributación unitaria?
¿Cuánto ingreso puede generar la reforma global del impuesto de sociedades?
¿Cuál es el papel de la ONU en esta reforma tributaria?
En conclusión, la reforma global del impuesto de sociedades mediante la tributación unitaria ofrece una oportunidad transformadora para financiar bienes públicos y reducir la desigualdad. Las conversaciones de la ONU son un paso fundamental. Los gobiernos deben aprovechar este premio de 500 mil millones de dólares para construir un mundo más justo.
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